稅收理論與實務

出版時間:2010-12  出版社:清華大學  作者:陳娟//趙巧芝//李云燕  頁數:355  

前言

社會經濟的快速發展對經濟管理類學生的知識掌握程度、知識應用水平、實踐操作能力提出了。更高的要求。在近年的教學中,我們深切感受到學生在學習的過程中,不僅十分渴望能夠通過學習課程內容掌握新知識,更期待拓展、深化知識,并將理論與實際相聯系,增強自身素質。作為經濟類、管理類課程,“稅收理論與實務”具有很強的實務操作性,學生不但要充分了解國家的稅收體系、政策、法律、法規,還應具備基本的稅務操作能力,才能服務于社會。同時,廣大學生對“稅收理論與實務”課程也非常感興趣:一方面通過對理論知識的學習,對稅種的設置、征稅的規定充滿了好奇;另一方面則是有主觀愿望能去親自動手進行實務處理。然而,在實際教學和實踐中,我們卻發現,“稅收理論與實務”課程面臨著很大的挑戰,存在著困難,主要體現在:一是課程內容廣泛,知識點多且較瑣碎,涉及的法律規范多;二是課程涉及的內容更新快,且內容與相關執業資格考試范圍有聯系。要解決這些問題,首先需要一部綜合、全面、實用的教材,能夠積極推動、促進教學效果的提升,以很好地適應學生學習水平,并滿足學生的學習要求。本書是在結合近年的教學經驗并充分了解和掌握學生的學習能力與學習需求的基礎上完成的。本書首先介紹了稅收的產生、稅收的職能、稅種的分類等理論知識,接著按照流轉稅篇、所得稅篇、資源稅篇、財產與行為目的稅篇、稅收征管篇的順序分別介紹了中國現行稅種的設置及進行實務處理的方法。本書在寫作過程中秉承“基本知識技能+理論拓展與技能提升”的教學理念,目的是使學生可以循序漸進、逐步加深對知識的理解與掌握。本書具有以下特點:(1)內容全面。本書的內容覆蓋了稅收理論知識領域、單個稅種的實務操作、征管規定,通過學習本書可以基本掌握我國現行稅收體系及具備基本的實務操作技能。

內容概要

本書是一本關于稅收理論與實務操作的教材,不僅注重清晰地描述概念,理論和具體征稅規定,而且做到了理論聯系實際,能夠有效地提高讀者對我國稅收體系的了解,并掌握一定的稅收實務操作技能。  本書包括稅收理論與實務兩個部分:第一部分系統地介紹了稅收概念及起源、稅收制度、稅收體系、稅種設置等相關的理論知識,內容涵蓋第1章至第4章;第二部分介紹了我國現行的稅種設置、征稅規定、實務處理及稅收征管,內容包括第5章至第17章。本書具有內容全面、重點突出、層次分明、理論與實踐相結合、銜接緊密等特點。  通過本書的學習能夠使讀者系統而全面地掌握稅收領域的理論知識與我國現行的稅收體系及征稅規定。同時,通過對典型例題的解析、分析,可以提高讀者處理稅收實務的水平。本書可用做高等學校經濟、管理類相關專業教材或教學參考書,也可供相關人員參考學習。

書籍目錄

第一篇 稅收理論  第1章 稅收概論   1.1 稅收的內涵   1.2 稅收分類   1.3 稅收的起源與發展   1.4 稅收的職能與作用   1.5 稅收政策  第2章 稅收制度   2.1 稅收制度內容   2.2 稅收制度的構成要素   2.3 稅制結構   2.4 我國稅制的建立與演變歷程  第3章 稅收原則   3.1 稅收原則概述   3.2 西方稅收原則的演變   3.3 我國稅收原則的發展歷程   3.4 最優稅收理論  第4章 稅收效應   4.1 稅收效應概述   4.2 稅收負擔 第二篇 流轉稅  第5章 增值稅   5.1 稅種設置   5.2 增值稅的納稅人   5.3 征稅范圍   5.4 稅率與征收率   5.5 一般納稅人應納稅額的計算   5.6 小規模納稅人及進口貨物應納稅額的計算   5.7 出口貨物退(免)稅   5.8 征收管理  第6章 消費稅   6.1 稅種設置   6.2 納稅人與征稅范圍   6.3 稅目與稅率   6.4 計稅依據   6.5 應納稅額的計算   6.6 出口應稅消費品的退(免)稅   6.7 征收管理  第7章 營業稅   7.1 稅種設置   7.2 納稅人與扣繳義務人   7.3 征稅范圍與稅率   7.4 特殊經營行為的稅務處理   7.5 應納稅額的計算   7.6 稅收優惠   7.7 征收管理  第8章 關稅   8.1 稅種設置   8.2 征稅對象與納稅義務人   8.3 進出口稅則   8.4 關稅完稅價格   8.5 應納稅額的計算   8.7 行李及郵遞物品進口稅 第三篇 所得稅  第9章 企業所得稅   9.1 稅種設置   9.2 納稅義務人與征稅對象   9.3 稅率   9.4 應納稅所得額的確定   9.5 資產的稅務處理   9.6 應納稅額的計算   9.7 稅收優惠   9.8 特別納稅調整   9.9 征收管理  第10章 個人所得稅   10.1 稅種設置   10.2 納稅義務人   10.3 所得來源地的確定   10.4 征稅對象   10.5 稅率   10.6 應納稅額的計算   10.7 應納稅額計算的其他規定   10.8 境外所得已納稅額的扣除   10.9 稅收優惠   10.10 征收管理 第四篇 資源稅  第11章 資源稅   11.1 稅種設置   11.2 納稅人與征稅范圍   11.3 稅目與稅率   11.4 應納稅額的計算   11.5 稅收優惠   11.6 征收管理  第12章 土地增值稅   12.1 稅種設置   12.2 納稅人與征稅范圍   12.3 稅率   12.4 應納稅額的計算   12.5 稅收優惠   12.6 征收管理  第13章 城鎮土地使用稅與耕地占用稅   13.1 城鎮土地使用稅   13.2 耕地占用稅 第五篇 財產與行為目的稅  第14章 財產稅   14.1 財產課稅設置   14.2 房產稅   14.3 契稅  第15章 行為目的稅   15.1 行為目的稅概述   15.2 印花稅   15.3 車輛購置稅   15.4 車船稅   15.5 城市維護建設稅和教育費附加 第六篇 稅收征管  第16章 稅收管理體制   16.1 稅收管理體制概述   16.2 我國稅收管理機構的設置與職責   16.3 現行的分稅制稅收管理體制  第17章 稅收征收管理   17.1 稅收征收管理及其模式   17.2 稅收征收管理的基本內容   17.3 稅收的法律責任 參考文獻

章節摘錄

插圖:再次,都強調征稅必須借助法律形式實施。稅收必須通過法律形式,才能統一統治階級內各成員的利益,使每個納稅人接受。征稅主體既不可多征,納稅主體也不可少納,雙方的權利義務關系通過法律來規范、約束和調整。綜上所述,稅收是國家或政府為滿足社會公共需要,執行公共事務,憑借政治權力,按法定標準強制、無償地參與國民收入分配,取得財政收入的一種形式。1.1.2 稅收的特征稅收作為政府籌集財政收入的一種規范形式,具有區別于其他財政收入形式的特點,稅收特征能夠反映出稅收與其他財政收入形式的根本區別,對于理解稅收為什么能成為財政收入的最主要形式具有重要的作用。稅收是國家憑借政治權力參與社會產品分配,取得財政收入的主要形式,具有強制性、無償性、固定性三大特征,被稱為稅收的“三性”。1.稅收的強制性強制性是針對于自愿性而言的,稅收征收的過程有別于其他經濟活動的自愿性,即任何單位和個人只要發生了應稅行為,都必須依法履行納稅義務,否則就會受到法律的制裁。強制性征收是人們感覺到的最為明顯的特征。為何稅收存在強制性,有別于其他經濟活動的自愿性,主要因為稅收是國家以政治權力為依據進行的一種分配,這種特殊的權利依據,使國家對不同所有者都可以行使征稅權,并且國家以法律的形式明確政府征稅的權利和公民納稅的義務。例如,我國《憲法》明確規定,我國公民有依法納稅的義務。也正是基于稅收的強制性特點,稅收才可能成為一國政府最穩定和可靠的財政收入。2.稅收的無償性稅收的無償性表現在國家征稅后,納稅人所納稅款的所有權隨之發生轉移,國家對個體納稅人在形式上不需要直接償還,也不需付出任何形式的直接報酬。也就是說,稅款歸國家自主支配和使用,國家并不承擔任何必須將稅款等額直接返還給具體納稅人,或向具體納稅人支付任何報酬的義務,這又有別于其他有償的經濟活動。然而,我們必須注意到的是稅收的這種無償性僅僅表現為個體的無償性,即整體的有償性。對社會中的每一個個體納稅人來說,其享有的公共利益與其繳納的稅款不一定對等;但就納稅人的整體而言,政府征收的稅款是要向社會全體成員提供公共產品和公共服務,滿足整個社會的公共需求,因此從整體上說是對等的。

編輯推薦

《稅收理論與實務》是由清華大學出版社出版的。

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用戶評論 (總計3條)

 
 

  •     這本教材是授課老師要求的。包裝印版都挺好的。
  •     很好的業務學習書,很實用。
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